+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

На какой счет ставятся суточные по командировкам

Базовые знания о командировках http: Вороная Наталья, редактор, Савченко Елена, налоговый эксперт, Ушакова Лилия, эксперт по вопросам оплаты труда, Чернышова Наталья, налоговый эксперт На поле активной конкурентной борьбы каждое предприятие стремится к наилучшим, постоянно прогрессирующим результатам своей деятельности. В связи с этим субъекты хозяйствования ищут новые рынки сбыта, новых контрагентов, овладевают современными технологиями, улучшают профессиональные навыки своих работников. Очень часто это сопряжено с командированием соответствующих сотрудников в разные города Украины и за границу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример расчета командировочных расходов и суточных.

Типичные ошибки при учете командировочных расходов

Оформление командировки в программе "1С: В служебном задании помимо сведений о работнике и о месте его работы нужно указать цель, время и место командировки.

Если служебное задание не выполнено не по вине работника, необходимо иметь в виду следующее. Возмещение командировочных расходов не ставится в зависимость от выполнения сотрудником служебных обязанностей ст.

Таким образом, организация должна оплатить сотруднику проезд, суточные, проживание за время нахождения в служебной командировке и иные командировочные расходы независимо от того, выполнил он задание или нет. Подтверждает данный вывод Роструд в письме от В отношении учета данных затрат при расчете налога на прибыль споры с проверяющими не исключены.

Однако имеется положительная для налогоплательщиков арбитражная практика. Важно отметить, что правильная формулировка служебного задания поможет снизить или вовсе исключить эти риски. Например, в самой формулировке можно заложить возможность отрицательного результата: В таком случае, даже если работы не будут произведены, служебное задание будет выполнено.

Ошибки при учете несостоявшейся командировки На практике возможна ситуация, когда по независящим от работодателя причинам командировка отменяется, но при этом часть расходов по ней уже была оплачена например, уже оплачены визы.

В письме Минфина России от На наш взгляд, в ряде случаев стоимость неиспользованной визы организация может учесть для целей налогообложения, но не в качестве командировочных расходов на основании подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ , а в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подпункта 49 пункта 1 ст.

Например, если командированный сотрудник заболел и вместо него в поездку был направлен другой работник, то, на наш взгляд, болезнь работника никак не влияет на производственную необходимость данных затрат. Вместе с тем при таком подходе не исключены претензии проверяющих.

В любом случае стоимость виз, предназначенных для въезда командированных лиц на территорию иностранного государства, оплаченных организацией, не подлежит обложению НДФЛ.

Отмена поездки не изменяет квалификацию данного вида выплат физическим лицам письмо Минфина России от Если в результате отмены командировки у работодателя возникает необходимость сдать приобретенные ранее билеты, перевозчик, как правило, удерживает часть их стоимости.

В данном случае возврат купленного билета приравнивается к нарушению условий договора перевозки. А значит, удержанная перевозчиком сумма есть ни что иное, как санкция за нарушение условий договора перевозки. Налоговое законодательство не запрещает относить на расходы при расчете налога на прибыль суммы санкций за нарушение договорных обязательств подп.

Минфин России в письме от Ошибки в учете затрат при изменении срока командировки В предыдущем разделе рассмотрена ситуация, когда компания сдает билет, приобретенный для командированного сотрудника и получает часть его стоимости.

Однако это удается сделать не всегда. Официальная позиция финансового ведомства заключается в том, что если командированный работник не использовал билет по уважительной причине как производственной, так и личной , стоимость билета можно учесть при налогообложении см.

Вместе с тем вопрос этот может оставаться неоднозначным, о чем свидетельствует арбитражная практика. Споры с проверяющими суды, как правило, разрешают в пользу налогоплательщиков.

В нем сделан следующий вывод: При этом должны соблюдаться определенные условия. Перенос сроков командировки должен быть документально подтвержден например, приказом о направлении в командировку, авиабилетами и обусловлен производственной необходимостью. Если сотрудник вышел на работу в день возвращения из командировки Вопрос о явке сотрудника на работу в день приезда из командировки решается по договоренности с администрацией организации п.

Постановлением Правительства РФ от Поэтому возможны ситуации, когда работник возвращается из командировки и в этот же день выходит на работу например, вернулся из командировки в 8 часов утра и в 9 часов утра вышел на работу и проработал полностью рабочий день.

Днем приезда из командировки является дата прибытия соответствующего транспортного средства в место постоянной работы. Согласно пункту 11 Положения суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Следовательно, за день приезда из командировки, в который работник вышел на работу, ему следует выплатить суточные. За время нахождения сотрудника в командировке а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной задержки за ним сохраняется средний заработок ст.

Поэтому в данной ситуации не ясно, начислять ли работнику зарплату исходя из его оклада ставки или среднего заработка. Официальных разъяснений контролирующих ведомств по данному вопросу нет. Поэтому лучше проинформировать сотрудника о том, в каком порядке ему будет начисляться оплата и получить от него письменное согласие по выбранному варианту.

Аналогичный подход можно использовать при начислении оплаты за день командировки, который сотрудник полностью отработал, например, если вечером отработанного дня до 24 часов сотрудник уехал в командировку.

Ошибочное включение в состав расходов затрат по командировке иностранца, временно проживающего в России Иностранцам, временно проживающим в России, выдается разрешение на проживание сроком на три года п. Это разрешение имеет форму штампа в паспорте для иностранных лиц, имеющих паспорт или форму отдельного документа для лиц без гражданства, не имеющих паспорт.

Временно проживающие иностранцы должны получить разрешение на работу п. Иностранный гражданин, получивший разрешение на временное проживание, имеет право работать только на территории того субъекта РФ, в котором ему разрешено проживание исключение установлено только для высококвалифицированных специалистов.

Поэтому, если работнику выдано разрешение на временное проживание, например, в Москве, то и работать он может только там. В период командировки сотрудник выполняет задание работодателя вне места нахождения организации ст. В соответствии со статьей НК РФ по общему правилу учесть командировочные, выплаченные иностранцу, временно проживающему в России, нельзя.

Однако из данного правила есть исключения. Во-первых, должность, которую занимает сотрудник работа, которую он выполняет , должна быть упомянута в списке профессий и работ, дающих право осуществлять трудовую деятельность за пределами субъекта РФ, на территории которого гражданину выдано разрешение на работу.

Данный список утвержден приказом Минздравсоцразвития России от Он включает, например, руководителей организаций, но не включает юристов и ряд других должностей, которые по характеру работы могут предполагать направление в командировку.

Во-вторых, срок командировки не должен превышать 40 календарных дней в течение 12 календарных месяцев п. Выполнение названных требований позволяет учесть командировочные при расчете налога на прибыль ст. Если же эти требования выполнены не будут, речь идет о нарушении трудового законодательства.

Размер штрафа по статье 5. Кроме того, деятельность работодателя может быть приостановлена на срок до 90 суток. Ошибочное оформление поездок водителей в качестве командировок Командировкой признается разовая поездка работника по распоряжению руководителя на определенный срок, в которой он выполняет служебное поручение вне места постоянной работы ст.

Служебные поездки сотрудников, работа которых носит разъездной характер, нельзя относить к командировкам ст. В арбитражной практике есть отдельные арбитражные решения, подтверждающие, что действующее трудовое законодательство не содержит норм, запрещающих руководителю организации оформлять рейсы водителей в том числе дальнобойщиков в виде командировок постановления ФАС МО от А в письме Минфина России от Вместе с тем такой подход может привести к разногласиям с проверяющими.

В отличие от командировок разъездная работа непосредственно входит в составную часть трудовой функции сотрудника. То есть поездки по заданию работодателя входят в трудовую функцию водителей. Если оформить их как командировки инспекторы могут оспорить правомерность командировочных расходов ст.

Командировка правомерна, если, например: Ошибки при начислении оплаты за работу в выходной или праздничный день За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок ст.

Если во время командировки сотрудник привлекается к работе в выходные или праздничные дни, оплата этого времени должна производиться с учетом норм, установленных трудовым законодательством п. Если отгул за работу в выходной или нерабочий праздничный день работнику не предоставлен, нужно начислить оплату: Если в выходной день сотрудник работал в пределах месячной нормы, ему нужно доплатить не менее одинарной дневной часовой ставки.

Если он работал сверх месячной нормы, доплата должна составить не менее двойной дневной часовой ставки. Данный порядок установлен статьей ТК РФ. Таким образом, неправильно будет начислять работнику двойную оплату по среднему заработку.

Необходимо учитывать его ставку размер оклада. Москве от Напомним, что выходной день - это не обязательно суббота или воскресенье.

У работодателей, приостановка работы у которых в выходные дни невозможна по производственно-техническим и организационным условиям сотрудникам можно установить выходные в любые дни рабочей недели согласно внутренним правилам трудового распорядка ч.

В таком случае суббота и воскресенье будут для сотрудника рабочими днями. Соответственно, и оплачивать их нужно в обычном порядке. То есть если командировка приходится на субботу и воскресенье, которые по индивидуальному графику работника выходными не являются, оплатить их нужно в общем порядке - исходя из среднего заработка.

Довольно часто день отъезда и приезда из командировки выпадают на выходные дни. В таком случае у бухгалтера может возникнуть вопрос, как их оплачивать. Согласно пункту 9 Положения средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

При этом сохранение среднего заработка за дни нахождения в пути, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, Положением не предусмотрено.

Неверное оформление документов, подтверждающих, что на время командировки сотрудник поселился в арендованной квартире Во время командировки сотрудник вправе проживать не только в гостинице, но и в другом жилом помещении например, на съемной квартире.

В таком случае подтвердить расходы на наем жилья можно документами, составленными в произвольной форме абз. Например, актом, подписанным владельцем квартиры и нанимателем командированным сотрудником.

Однако важно, чтобы в этом документе имелись все обязательные реквизиты, предусмотренные действующим Федеральным законом от Иногда суды при рассмотрении налоговых споров принимают в качестве доказательства, обосновывающего позицию налогоплательщика, первичные учетные документы, которые не содержат отдельные обязательные реквизиты см.

Однако это единичные судебные решения. Снизить риск претензий со стороны налоговых органов можно, если оформить документ, поименованный в ГК РФ - договор аренды. Официальная позиция контролирующих ведомств заключается в том, что арендную плату за тот период, когда арендованное жилье пустовало, в расходы включить нельзя.

Такие затраты не признаются экономически обоснованными п. Данный вывод содержится в письмах Минфина России от Чтобы обосновать расходы за те дни, когда в арендованной квартире проживает командированный работник, можно использовать командировочное удостоверение, проездные документы, приказ о командировке и т.

Ошибочное доначисление налогов, когда командированный работник не возвратил неиспользованный аванс На практике нередко возможны ситуации, когда работник, возвратившись из командировки, в установленный срок не отчитывается по денежному авансу, выданному ему перед отъездом.

Подотчетные суммы, не подтвержденные документами и не возвращенные в срок, не являются доходом работника - это его задолженность перед организацией. Эту задолженность организация в установленном законом порядке имеет возможность взыскать.

Командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет

Учет расходов, связанных с командировкой по Украине http: Нестеренко Максим, налоговый эксперт После прочтения предыдущих статей этого номера вы уже имеете представление о сути командировок и их документальном оформлении. Естественно, при наличии приказа о командировке, подтверждающих документов на расходы и авансового отчета. Но израсходованные в командировке средства никуда просто так не денутся! Следовательно, предприятие должно включать их в состав своих расходов. Поговорим об этом подробнее.

Если у предприятия есть валютный счет и на нем достаточная сумма При выдаче аванса на нем ставится подпись кассира и работника, Если аванс выдается в другой валюте, расчет суточных осуществляется в два этапа.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2019 году

Вас ждут самые свежие новости о выплате командировочных расходов, таблица с размерами суточных для РФ, СНГ и заграницы, примеры расчета. Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: Такие возмещения носят название суточных Суточные при командировках в году: Какие изменения в году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок. Самые свежие новости таковы: Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет; Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет; Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом; При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке; При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению. Размер командировочных расходов в году суточные Размер командировочных расходов в году или так называемых суточных зависит от соглашения между работником и руководителем компании.

Как выплачивать командировочные

Командировка за границу: Особое внимание следует уделять выдаче средств на рабочие поездки, в том числе и за границу. Оформление загранкомандировки, в принципе, отличается от оформления деловой поездки внутри страны , но есть и похожие моменты: Еще до выезда необходимо получить заграничный паспорт , визу, прочие документы.

Для командировок в страны, с которыми установлен полный пограничный контроль 1 Дата выбытия в командировку в страну, с которой установлен полный пограничный таможенный контроль, или дата возвращения из нее не совпадает с датами отметок контрольно-пропускных пунктов Пограничных войск Украины в загранпаспорте или документе, его заменяющем Суточные за время проезда по территории Украины возмещаются в порядке, предусмотренном для командировок по Украине П.

Оформление командировки в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

Выезжая из организации, работник получает определенную сумму денег на расходы. Эта сумма отражается в авансовом отчете, после своего возвращения работник должен будет отчитаться о реальных своих тратах и вернуть остатки выданной суммы в кассу если деньги останутся , либо, если расходы превысят выданную сумму, то получить деньги, потраченные сверх выданной суммы, из кассы организации. Суточные Суточные — это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы. Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен. Организация самостоятельно устанавливает величину суточных, которую планирует выплачивать работника при направлении в командировку, и фиксирует ее в коллективном договоре, образец которого можно скачать здесь , или в локальных актах организации. В законодательных документах по поводу суточных расходов устанавливается только допустимые нормы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ.

Суточные при командировках в 2019 году – нормы и учет командировочных расходов

Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя. В данной статье мы рассмотрим, как оформить командировку в 1С 8. Вы узнаете: Как сделать приказ на командировку в 1С 8. К сожалению, кадровых документов — таких, как приказ на командировку или командировочное удостоверение, в Бухгалтерии 3. Но их можно доработать самостоятельно или с помощью программиста. Рассмотрим, как оформлять командировочные операции в 1С 8.

курсовая разница, расходы, служебная командировка, суточные. границы не ставятся, можно оформить командировочное удостоверение. а также счета за проживание в гостинице (письма Минфина России от г.

Однодневная командировка. Учет оплаты питания работника

Оформление командировки в программе "1С: В служебном задании помимо сведений о работнике и о месте его работы нужно указать цель, время и место командировки. Если служебное задание не выполнено не по вине работника, необходимо иметь в виду следующее.

Подскажите, пожалуйста, почему составляется проводка дк71, если эти счета не корреспондируют в плане счетов? Можно пример расчёта загранкомандировки и проводки. Марина Сотрудники по делам фирмы едут в КНР. Оформили визу. Юлия Добрый день, спасибо за сайт, очень доступно и понятно.

Для тех работников, чья основная деятельность носит характер постоянных разъездов, командировочные документы не оформляются. Среди работодателей иногда встречается мнение, что однодневная командировка не нуждается в специальном оформлении.

Расходы по командировке мало возместить работнику, их нужно правильно учесть. Как нужно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете командировочные расходы, проводки и особенности разнесения, а также различные, связанные с этим ситуации, мы собрали в этой статье. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место.

Ведь обоснованные расходы можно ограничить только локальным актом. Расходы сотрудника в служебной поездке весьма разнообразны. Так, командированному штатному сотруднику компания должна возместить расходы: Об этом сказано в статье Трудового кодекса РФ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суточные при командировках за рубеж 2018
Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Поликсена

    Возможно ли 30 процентов на заре битва?

  2. Ванда

    Все мои знакомые просто хотят мира.так грустно смотреть за тем, как умирает страна, в которой ты живешь.

  3. Максимильян

    Можно оспорить постановление если его уже оплатили?

  4. wagjimiba93

    Страна рабов навоза и помоев

  5. Авдей

    Тарасу и спасибо!

  6. Христина

    Меня кинул адвокат во время судебного процесса. Вот такую профессиональную помощь он мне оказал.

  7. diascutinlia

    Если все что здесь написано не было бы пустыми словами, все бы изменилось! Надо действовать товарищи! Касается всех!

  8. Святослав

    Наш офис находится в отделении психически уровновешиных по адресу г Киев ул. Грушевского 5.

  9. Конкордия

    Сергей Гайдар2 недели назаднорм